- Загальні вимоги до ЕНВД в готельному бізнесі
- ЕНВД в готельному бізнесі: плюси і мінуси
- Поради щодо зменшення розміру ЕНВД
Переваги і недоліки застосування ЕНВД в готельному бізнесі малої категорії
Починати готельний бізнес «з нуля» - справа витратна, клопітка і вимагає грамотний підхід до всіх аспектів цієї цікавої, але непростий діяльності.
Вирішивши втілити в життя своє невелике готельна справа, вам буде потрібно всебічний облік в міні готелі . Програма «Правконс: Готель» забезпечить автоматизацію цього процесу і оперативне відображення всіх необхідних відомостей в одній зручною і функціональною системою.
Ми ж сьогодні торкнемося не менше складне питання вибору - оподаткування в міні-готелі. Мабуть, саме для цього виду організації оптимально підходить застосування єдиного податку на поставлений дохід. Чому? Розберемо нижче.
Загальні вимоги до ЕНВД в готельному бізнесі
ЕНВД - один із спеціальних податкових режимів, які застосовуються в РФ. Раніше законодавці хотіли його скасувати. Але Федеральний закон від 02.06.2016 № 178-ФЗ продовжив термін "життя" цього спецрежиму ще на 5 років (до 1 січня 2021 року).
І зараз в сфері готельного бізнесу він залишається, мабуть, одним з найпопулярніших, в разі, якщо мова йде про мале підприємництво. Варто звернути увагу на те, що «вмененка» застосовується далеко не в кожному суб'єкті РФ. Рішення про застосування даного податкового спецрежиму для підприємців приймається на місцях органами місцевого самоврядування. Вони ж видають відповідний нормативний правовий документ. Про те, застосовується чи ні на території вашої діяльності ЕНВД, можна дізнатися в територіальному відділенні ФНС РФ. І якщо ваше підприємство (в нашому випадку, міні-готель) прописано в переліку видів діяльності, зазначених у прийнятому місцевими самоврядуванням правовому акті, то ви маєте право вибрати «вмененку» в якості системи оподаткування свого бізнесу.
Тут, звичайно, існують свої обмеження. Так, в пункті 2 статті 346.26 Податкового Кодексу РФ позначені види діяльності, на які поширюється можливість застосування ЕНВД. Серед інших, в підпункті 12 позначеної статті НК РФ присутній і готельний бізнес.
Важливо відзначити, що «вмененка» можлива тільки в тому випадку, якщо загальна площа для тимчасового розміщення та проживання мешканців не перевищує 500 квадратних метрів.
У цю площу згідно з абзацом 39 статті 346.27 НК РФ не входять приміщення загального користування (коридори, бари, ресторани, сауни, душові та інші), а також адміністративно-господарські приміщення.
Крім загальної площі для тимчасового розміщення гостей, розраховуючи ЕНВД, важливо звернути увагу і на такі показники, як:
- Базова прибутковість. Вона відповідно до положень пункту 3 статті 346.29 НК РФ повинна складати не більше 1000 рублів на місяць на 1 квадратний метр загальної площі приміщень для тимчасового розміщення та проживання.
- Коефіцієнт-дефлятор К1, відповідно до положень пункту 4 статті 346.29 НК РФ.
- Коригувальний коефіцієнт К2, відповідно до положень того ж пункту НК РФ.
До речі, якщо ви також припускаєте розмістити в своїй міні-готелі точку громадського харчування (будь то їдальня, кафе або цілий ресторан), то вона також буде підпадати під вимоги пункту 2 статті 346.26 Податкового Кодексу РФ. Згідно з підпунктом 8 цієї статті НК РФ об'єкт громадського харчування буде окремим видом діяльності, на який поширюється можливість застосування ЕНВД. В даному випадку теж є обмеження - застосовувати «вмененку» можна, якщо площа залу для обслуговування гостей становить не більше 150 квадратних метрів.
До речі, зверніть увагу на істотну деталь: якщо ви вирішите реалізовувати через об'єкт громадського харчування при готелі продукцію власного виробництва і є на підставі цього платником єдиного сільгоспподатку, права на застосування ЕНВД ви втрачаєте. Такі обмеження прописані в пункті 2.1 статті 346.26 НК РФ.
ЕНВД в готельному бізнесі: плюси і мінуси
переваги:
- Серед переваг ЕНВД для готелів малої категорії варто в першу чергу сказати, звичайно, про простоту подання звітної документації, а значить, можна значно скоротити витрати на фонд оплати праці, вивільняючи непотрібні ставки.
- Також відпадає потреба у сплаті податку на прибуток, податку на майно і податку на додану вартість.
- Ви завжди вправі розпочати застосовувати «вмененку» і також в будь-який час можете відмовитися від неї, якщо по ряду причин вона вам не підходить.
- ЕНВД сумісний з іншими формами системи оподаткування.
- Дана система - ідеальне рішення для ІП, оскільки значно економляться кошти, необхідні в інших варіантах на податковий тягар, викликане вирахуванням страхових внесків.
- Серед плюсів ЕНВД слід скасувати і фіксовану суму податку, так, ви завжди маєте можливість скоординувати свої поточні і плановані витрати.
Правда, останній плюс в рівній мірі стане мінусом в «мертвий сезон», в періоди спаду туристичної активності «вмененку» навіть при відсутності виручки доведеться платити в тому ж розмірі.
Раз вже почали говорити про мінуси ЕНВД, продовжимо їх розглядати.
недоліки:
- Застосовуючи «вмененку», платник податків не звільняється від інших видів платежів і податків. Так, в стандартному форматі доведеться вносити платежі до ФСС, сплачувати податки на доходи фізичних осіб, земельний податок і багато інших, зумовлені готельним видом діяльності.
- Крім того, важливо буде стежити за збереженням визначених законодавством рамок Не перевищувати необхідних площ, а також зберігати певну кількість працівників в штаті (до 100 осіб). В іншому випадку Податкова в обов'язковому порядку змусить вас перейти на загальний податковий режим.
- Не можна не відзначити і ще один не очевидний, але неприємний момент: коефіцієнти-дефлятори, які застосовуються при розрахунку ЕНВД, встановлюються на державному рівні, де, як відомо, «люблять» підвищувати тягар підприємницької діяльності. На 2017 коефіцієнт-дефлятор встановлений в розмірі 1,798.
Поради щодо зменшення розміру ЕНВД
Зменшити розмір «вмененке» цілком реально в деяких ситуаціях. Зокрема, якщо ваша міні-готель працювала не з початку кварталу або функціонувала неповний звітний період (наприклад, закривалася на реновацію), врахуйте це в звітній документації, щоб знизити суму податку . Якщо ваш готель малої категорії оформлена у вигляді індивідуального підприємництва, знизити суму можна вирахуванням страхових внесків, що сплачуються за підприємця, тобто за самого себе.
Ці зменшення єдиного податку легко відобразити в обліку "вмененщікі" за допомогою однієї з бухгалтерських програм для ЕНВД .
Чому?